國務(wù)院國資委日前發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴(yán)禁各類虛假貿(mào)易的通知》（以下簡稱《通知》）指出，嚴(yán)禁各類虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)的開展，對(duì)融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假業(yè)務(wù)問題“零容忍”，并強(qiáng)調(diào)要持續(xù)深化中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。受訪的業(yè)內(nèi)人士表示，近年來，隨著國務(wù)院及各地方國資委對(duì)國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)及監(jiān)管力度的不斷加大，各項(xiàng)要求的不斷深化，提升內(nèi)控體系建設(shè)及管理水平已成為衡量國有企業(yè)綜合競爭力的核心要素之一，《通知》也旨在通過強(qiáng)化內(nèi)控以提升對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)督效能。

《通知》提出貿(mào)易業(yè)務(wù)“十不準(zhǔn)”：一是不準(zhǔn)開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；二是不準(zhǔn)參與特定利益關(guān)系企業(yè)間開展的無商業(yè)目的的貿(mào)易業(yè)務(wù)；三是不準(zhǔn)在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)；四是不準(zhǔn)開展任何形式的融資性貿(mào)易；五是不準(zhǔn)開展對(duì)交易標(biāo)的沒有控制權(quán)的空轉(zhuǎn)、走單等貿(mào)易業(yè)務(wù)；六是不準(zhǔn)開展無商業(yè)實(shí)質(zhì)的循環(huán)貿(mào)易；七是不準(zhǔn)開展有悖于交易常識(shí)的異常貿(mào)易業(yè)務(wù)；八是不準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)較高的非標(biāo)倉單交易；九是不準(zhǔn)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)代理貿(mào)易收入；十是不準(zhǔn)在內(nèi)控機(jī)制缺乏的情況下開展貿(mào)易業(yè)務(wù)。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，國資委從2019年到2022年關(guān)于央企合規(guī)要求的文件都集中反映了央企內(nèi)控體系從“建立規(guī)則”到“逐步完善”的過程。與此同時(shí)，各部門與各地方也相繼印發(fā)了一系列配套文件，涉及內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)、重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、國資監(jiān)管提示和通報(bào)等諸多方面，推動(dòng)央企內(nèi)部控制工作不斷落實(shí)及細(xì)化。此外，國資委還先后組織開展了三次央企內(nèi)控體系有效性抽查評(píng)價(jià)。同時(shí)，在國資委發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)管理、法治建設(shè)、對(duì)標(biāo)世界一流管理提升、加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系和提高央企控股上市公司質(zhì)量工作方案等相關(guān)監(jiān)管政策中，也對(duì)央企內(nèi)控工作提出了明確要求。

此外，針對(duì)業(yè)內(nèi)關(guān)注的對(duì)融資性貿(mào)易的界定標(biāo)準(zhǔn)，國資委此前明確規(guī)定，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實(shí)為出借資金、無商業(yè)實(shí)質(zhì)的違規(guī)業(yè)務(wù)。其表現(xiàn)形式多樣，具有一定的隱蔽性，主要特征有：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實(shí)際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關(guān)系；三是貿(mào)易標(biāo)的由對(duì)方實(shí)質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

受訪的相關(guān)律師提示，央企貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控體系的具體要求日漸清晰，主要包括：明確集團(tuán)分管貿(mào)易業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和部門；嚴(yán)格控制貿(mào)易子企業(yè)數(shù)量，對(duì)相同或相似的貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化整合，且貿(mào)易業(yè)務(wù)范圍及貿(mào)易子企業(yè)名單需由集團(tuán)審批；中央企業(yè)不得對(duì)子企業(yè)考核收入類規(guī)模指標(biāo)(戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)除外)；開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的子企業(yè)要制定貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則，設(shè)立貿(mào)易內(nèi)控專門崗位，嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批程序，優(yōu)化固定內(nèi)部控制流程，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部管控措施，壓實(shí)內(nèi)控工作責(zé)任；要在司庫等信息系統(tǒng)中開發(fā)應(yīng)用貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理功能模塊，用信息技術(shù)手段防控各類虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。

業(yè)內(nèi)人士稱，《通知》雖面向中央企業(yè)，但此前已公布的《關(guān)于加強(qiáng)地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的指導(dǎo)意見》規(guī)定，“嚴(yán)控低毛利貿(mào)易、金融衍生、PPP等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁融資性貿(mào)易和‘空轉(zhuǎn)’‘走單’等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)，管住生產(chǎn)經(jīng)營重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。”且《通知》對(duì)于虛假貿(mào)易的識(shí)別具有重要的指引作用，故地方國企也應(yīng)參照《通知》執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)虛假貿(mào)易的識(shí)別。各涉貿(mào)易國企應(yīng)盡快根據(jù)《通知》指引梳理全部貿(mào)易業(yè)務(wù)，清理退出《通知》明確禁止的相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)，并根據(jù)要求規(guī)范貿(mào)易管理，完善內(nèi)控制度，盡快制定貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)控實(shí)施細(xì)則，設(shè)立貿(mào)易內(nèi)控專門崗位，嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批程序，優(yōu)化固定內(nèi)部控制流程，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部管控措施，壓實(shí)內(nèi)控工作責(zé)任。

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